一、生產性外商投資企業(yè)優(yōu)惠對生產性外商投資企業(yè)，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的，由國務院另行規(guī)定。外商投資企業(yè)實際經營期不滿十年的，應當補繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。
二、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)在國務院確定的國家高新技術產業(yè)區(qū)設立的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。山東省有濟南、青島、威海、濰坊、淄博五個國家級高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)。
三、再投資退稅優(yōu)惠外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經營期不少于五年的，經投資者申請，稅務機構批準，退還其再投資部分已繳納所得稅稅款的百分之四十。外國投資者在中國境內直接再投資舉辦、擴建產品出口企業(yè)或者先進技術企業(yè)，可以依照國務院的有關規(guī)定，全部退還其再投資部分已交納的企業(yè)所得稅稅款。四、購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠從1999年7月1日起，凡在我國境內設立的外商投資企業(yè)，在投資總額內購買的國產設備，對符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號）中規(guī)定的《外商投資產品指導目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國務院國發(fā)[1993]37號規(guī)定的《外商投資企業(yè)不予免稅的進口商品目錄》外，其購買國產設備投資的40%可從購置設備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。對上述企業(yè)為了提高經濟效益、提高產品質量、增加花色品種、促進產品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進的、使用的新技術、新工藝、新設備、新材料等對現有設施、生產工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產設備，其購買國產設施備投資的40%也可以從設備購置當年比以前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
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解決時間：2021-02-14 05:07
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您好，現在中外合資企業(yè)沒有什么稅收優(yōu)惠了，稅收和內資企業(yè)一樣。
《財政部、國家稅務總局關于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知》（財稅〔2010〕103號）規(guī)定，對外資企業(yè)2010年12月1日（含）之后發(fā)生納稅義務的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（以下簡稱“三稅”）征收城市維護建設稅和教育費附加。對外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務的“三稅”，不征收城市維護建設稅和教育費附加。
希望能夠幫到您，謝謝。
您好!
一、生產性外商投資企業(yè)優(yōu)惠對生產性外商投資企業(yè)，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的，由國務院另行規(guī)定。外商投資企業(yè)實際經營期不滿十年的，應當補繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。
二、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)在國務院確定的國家高新技術產業(yè)區(qū)設立的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。山東省有濟南、青島、威海、濰坊、淄博五個國家級高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)。
三、再投資退稅優(yōu)惠外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經營期不少于五年的，經投資者申請，稅務機構批準，退還其再投資部分已繳納所得稅稅款的百分之四十。外國投資者在中國境內直接再投資舉辦、擴建產品出口企業(yè)或者先進技術企業(yè)，可以依照國務院的有關規(guī)定，全部退還其再投資部分已交納的企業(yè)所得稅稅款。四、購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠從1999年7月1日起，凡在我國境內設立的外商投資企業(yè)，在投資總額內購買的國產設備，對符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)中規(guī)定的《外商投資產品指導目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國務院國發(fā)[1993]37號規(guī)定的《外商投資企業(yè)不予免稅的進口商品目錄》外，其購買國產設備投資的40%可從購置設備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。對上述企業(yè)為了提高經濟效益、提高產品質量、增加花色品種、促進產品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進的、使用的新技術、新工藝、新設備、新材料等對現有設施、生產工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產設備，其購買國產設施備投資的40%也可以從設備購置當年比以前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
一、所得稅優(yōu)惠
1.外商投資企業(yè)所得稅稅率按15%征收;3%地方所得稅免征。
2.經營期在15年以上，從事港口、碼頭等能源、交通建設企業(yè)，從獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
3.外商投資企業(yè)2年免征、3年減半征收;期滿后出口產品產值達到當年企業(yè)產品產值70%以上的，按10%征收，先進技術型企業(yè)延長3年減按10%的稅率征收。
4.服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過500萬美元，經營期10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅。
5.經濟特區(qū)設立的中外合資或外資銀行經營期在10年以上、投資總額超過1億元，從開始獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二、三年減半征收企業(yè)所得稅。
6.高新技術企業(yè)實行兩年免征企業(yè)所得稅、六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠;期滿后當年出口產品產值達到當年產品產值70%以上的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
7.自主知識產權的高新技術成果轉化項目，五年免征企業(yè)所得稅，之后三年減半征收;高新技術企業(yè)引進高新技術經過消化、吸收的新項目投產后，不論該企業(yè)以前年度是否享受過所得稅減免優(yōu)惠，該項目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。
8.國家級新產品，以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品，以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內，由市財政部門對該產品新增利潤實際繳納的所得稅實行全額返還。
9.企業(yè)自獲利年度起，2年免征、3年減半征收企業(yè)所得稅;認定為高新技術企業(yè)的，實行2年免征、6年減半征收;重點軟件企業(yè)實行5年免征、5年減半征收，其中第三至第五年已交的減半征收的企業(yè)所得稅，由市財政給予補貼;重點軟件企業(yè)若當年未享受減免優(yōu)惠的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、增值稅優(yōu)惠
增值稅基本稅率為17%，另外設置一檔低稅率13%;符合以下條件的外商投資企業(yè)可享受相應的所得稅優(yōu)惠。
1.主知識產權的高新技術成果轉化項目，八年返還增值稅地方分成部分的50%。
2.國家級新產品，以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品，以及首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內，對新增增值稅的地方分成部分返還50%。
3.增值稅一般納稅人的軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅，對其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退，退稅不納入企業(yè)所得稅征收范圍。
4.增值稅一般納稅人的集成電路制造企業(yè)銷售其自行生產的集成電路產品，按17%的法定稅率增收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，退稅不納入企業(yè)所得稅征收范圍。
5.企業(yè)進口所需的自用設備和隨設備進口的技術(含軟件)及配套件、備件、免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
6.電路制造企業(yè)引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口的集成電路專用設備與儀器，進口自用生產性原材料、消耗品，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
7.技術企業(yè)和高新技術項目的增值稅，可以上一年為基數，新增增值稅的地方分成部分，三年內返還50%。
8.售額達到1000萬元以上，達到國內先進水平的計算機軟件，三年內返還該產品新增增值稅的地方分成部分。
三、營業(yè)稅優(yōu)惠
營業(yè)稅按行業(yè)劃分，稅率在3%-20%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)3%，商業(yè)服務業(yè)5%，保險業(yè)8%，娛樂業(yè)20%;符合以下條件的外商投資企業(yè)可享受相應的所得稅優(yōu)惠。
1.期在10年以上、投資總額超過1億元的中外合資或外資銀行，從事金融業(yè)務取得的收入從開業(yè)之日起5年免征營業(yè)稅。
2.自主知識產權的高新技術成果轉化項目五年免征營業(yè)稅，之后三年減半征收營業(yè)稅。
四、所得稅優(yōu)惠
個人所得稅采用超額累進稅率，國內員工月工資超過1600元起征，外國人月工資超過4000元起征，稅率采用9級超額累進，稅率5%-45%，符合以下條件的可享受相應的所得稅優(yōu)惠。高新技術企業(yè)和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份，凡再投入企業(yè)生產經營的，免征收個人所得稅;已分紅或者轉讓的，按實際收益額計征個人所得稅。
您好，現在中外合資企業(yè)沒有什么特別的稅收優(yōu)惠了，除了不征收地稅的教育費附加，稅收和內資企業(yè)一樣。
如果您有更多疑問，歡迎咨詢上海市聯貝財務企業(yè)管理顧問有限公司。
不征收地稅的教育費附加。其他的和內資企業(yè)沒有什么區(qū)別了。
對于上海地區(qū)，地稅的優(yōu)惠就是不繳納教育費附加。另外非大陸籍的員工的個稅起征點是4800元。其他的實在是沒有了。我就在上海。
對于其他地區(qū)來說，外資不征收城建稅，但是上海征收。深府【1988】232明確外資企業(yè)征收城建稅。因上海為特區(qū)，故目前上海征城建稅。
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