小規(guī)模納稅人做帳報(bào)稅與一般納稅人有什么不同？

提問人：匿名
2022-07-07 17:20

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  小規(guī)模：

  稅點(diǎn)低，做賬簡單；

  不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；

  一般納稅人：

  稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；

  可以開增值稅專票和普票；

  做賬比較繁瑣；

  如果是軟件企業(yè)，可以做增值稅即征即退；

  引用資料：競爭下 企業(yè)更需要代理記賬的幫助

  解決時(shí)間：2022-07-07 16:50
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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-07-07 16:20

  小規(guī)模：月報(bào)個(gè)人所得稅，季報(bào)增值稅及企業(yè)所得稅。一般納稅人：月報(bào)增值稅及個(gè)人所得稅，季報(bào)企業(yè)所得稅。

  一般納稅人每月可進(jìn)項(xiàng)抵扣，小規(guī)模不行；但是小規(guī)模有一個(gè)季度普票+專票不含稅銷售額不超30萬，普票部分免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-07-07 15:50

  小規(guī)模納稅人做賬沒有分進(jìn)銷稅額和銷項(xiàng)稅額，報(bào)稅增值稅和附征是一個(gè)季度申報(bào)一次，按季計(jì)征，代開的專票會(huì)當(dāng)日扣稅，小規(guī)模納稅人一個(gè)季度開票專票和普票加起來不含稅收入不超過30萬，普票部分可免增值稅和附加；一般納稅人做賬是按月做賬，有分銷項(xiàng)稅額和進(jìn)銷稅額，報(bào)稅增值稅和附征是每個(gè)月都要申報(bào)，按月計(jì)征

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-07-07 15:20

  增值稅稅率不同

  2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；

  小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個(gè)征收率3%，特殊行業(yè)是5%。

  計(jì)稅方式不同

  一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；

  小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。

  使用發(fā)票不同

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額；

  小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

  小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時(shí)，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。使用發(fā)票不同

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額；

  小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

  小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時(shí)，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。

  稅收優(yōu)惠不同

  一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；

  2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時(shí)附加稅減半征收入的征策。

  認(rèn)定方式不同

  新成立的企業(yè)，如果沒有去選擇申請(qǐng)一般納稅人，就自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；

  一般納稅人需要去申請(qǐng)才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種：一是有固定辦公場所，可以去申請(qǐng)認(rèn)定，別外一種是銷售額超過了500萬，被責(zé)令為一般納納稅人。

  申報(bào)方式不同

  一般納稅人都是按月申報(bào)，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；

  小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報(bào)工作了。