外貿(mào)出口退稅怎么計算？

提問人：匿名
2022-07-19 11:08

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  張金宇資深財稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  進出口退稅的基本內(nèi)容：

  進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。

  出口產(chǎn)品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

  出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)以納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

  引用資料：這么多企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認證 怎么做到的

  解決時間：2022-07-19 10:08
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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2022-07-19 09:08

  外貿(mào)出口退稅怎么計算

  1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認定，不需經(jīng)過另外的計算，即以增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額為退稅計算依據(jù)。

  基本計算公式如下：

  應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率

  2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進的出口退稅依據(jù)的確定。

  出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的特準退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，其計稅依據(jù)按下列公式計算：

  出口退稅的計稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷售金額(含增值稅)÷(1+征收率)應(yīng)退稅額=出口退稅的計稅依據(jù)×退稅率，上述公式中普通發(fā)票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續(xù)費，如普通發(fā)票注明有這部分費用，必須予以剔除。征收率按3%計算。同時，根據(jù)貨物的hs編碼，不同的貨物會有不同的退稅的。

  例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

  如果在國內(nèi)銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

  出口時，你只能取得110萬價款。

  免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬增值稅銷項稅額。

  退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

  退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉(zhuǎn)出。計入成本。實際上你的成本是112萬。