在日常生產(chǎn)經(jīng)營大型活動中，企業(yè)常有會發(fā)生股票嚴重損失。那么，在企業(yè)所得稅匯算清繳時關(guān)于資產(chǎn)損失又該如何處理呢？持續(xù)，且隨小編看下吧！

問題一：什么是報請稅前扣除的資產(chǎn)損失？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推出〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第三條規(guī)定：

準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處理方式、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的必要損失（簡寫實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但具備規(guī)定條件計算出來確定的損失（簡稱法定資產(chǎn)損失）。

問題二：資產(chǎn)損失稅前扣除須要報經(jīng)稅務(wù)本部批復嗎？

為了細化企業(yè)納稅申報資料國家計委，降低企業(yè)辦稅支出，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料現(xiàn)存農(nóng)委會有關(guān)主管機關(guān)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）*條規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需中考企業(yè)所得稅年度納稅申圖表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，暫時報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

問題三：資產(chǎn)損失稅前扣除的證據(jù)類型有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第十六條規(guī)定：

企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)還包括很強法律司職的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)部份證據(jù)。

問題四：具有法律效力的外部證據(jù)有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第十七條規(guī)定：

具有法律效力的外部證據(jù)，是指法律機關(guān)、行政、大學本科技術(shù)確認主管等依法確實檔案的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：

1、司法機關(guān)的起訴或者駁回；

2、公安部的核準案情證明、變回；

3、工商部門出具的注銷、罰款及經(jīng)營不善證明；

4、企業(yè)的經(jīng)營不善債務(wù)公告或抵押文件；

5、行政機關(guān)的奏折；

6、專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；

7、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；

8、訴訟機構(gòu)的仲裁公函；

9、壽險對壽險資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、求償計算單等保險款項；

10、符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

問題五：特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第十八條規(guī)定：

特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度自律、內(nèi)部控制制度先進的企業(yè)，對各項資產(chǎn)發(fā)生破損、停運、盤虧、失蹤、鈍化等內(nèi)部證明或擔負全責的聲明，主要包括：

1、有關(guān)會計核算資料和形態(tài)信用卡；

2、資產(chǎn)盤點表；

3、相關(guān)經(jīng)濟性行為的經(jīng)營合同；

4、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料；

5、企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)難以說明了；

6、對責任人由于經(jīng)營管理責任致使損失的責任認定及賠償損失情況說明；

7、法定代表人人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務(wù)負責人對特定事項可信度承擔義務(wù)的聲明。

問題六：對企業(yè)毀損、報廢的凈利潤或買方以賬面數(shù)額填報資產(chǎn)損失金額嗎？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的告知》（財稅〔2009〕57號）第八條規(guī)定：

對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的費用減除殘值、保險外債和責任人賠償后的差額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時扣除。

問題七：因盜竊等特定原因不必抵扣的進項稅負可以與存貨損失他處計算扣除嗎？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第十條規(guī)定：

企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從消費稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失朋友在計算應納稅所得額時扣除。

問題八：2018年度匯算清繳資產(chǎn)損失稅前扣除報表填報應注意什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于草案<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）*條規(guī)定，《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）表單進行了重新設(shè)計，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時應以新表單的填報要求略有不同。

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